關稅完稅價格，也就是FOB價格，指的是以出口商將貨物運至出口港裝貨以前所有的費用作為計價基礎的價格。但只有當進出口商申報的價格被海關接受后才能成為進出口貨物的完稅價格，即海關規定的對進出口貨物計征關稅時使用的價格。 其中，關稅完稅價格有以下原則：進口貨物，以進口貨物運達我國輸入地點的到岸價格為完稅價格;出口貨物，以海關審核確定的貨物售與國外的離岸價格、扣除出口稅，作為完稅價格。另外，在計算完稅價格時，進出口公司則以銀行賬單或者明細單、發票所列價格為依據;其他機關、...
日期：2022-08-06 欄目：
清關即結關，是指進出口或轉運貨物出入一國關境時，依照各項法律法規和規定應當履行的手續。清關只有在履行各項義務，辦理海關申報、查驗、征稅、放行等手續后，貨物才能放行，貨主或申報人才能提貨。貨物在結關期間，不論是進口、出口或轉運，都是處在海關監管之下，不準自由流通。 清關流程為：換單——去貨代或船公司換簽D/O(根據手中提單來確定是到何處換單);電子申報——電腦預錄、審單、發送、與海關聯系/放行;報檢——電子申報放行后，憑報關單四聯...
日期：2022-08-03 欄目：
一、根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第八條規定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 (一)同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級為A級或者B級; 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的; 4....
日期：2022-06-24 欄目：
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，六、簡化出口退(免)稅辦理流程 ...... (二)推行出口退(免)稅實地核查“容缺辦理” 1.對于納稅人按照現行規定需實地核查通過方可辦理的首次申報的出口退(免)稅以及變更退(免)稅辦法后首次申報的出口退(免)稅，稅務機關經審核未發現涉嫌騙稅等疑點或者已排除涉嫌騙稅等疑點的，應按照“容缺辦理”的原則辦理退(免)稅：在該納稅...
日期：2022-06-24 欄目：
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，七、簡便出口退(免)稅辦理方式 (一)推廣出口退(免)稅證明電子化開具和使用 納稅人申請開具《代理出口貨物證明》《代理進口貨物證明》《委托出口貨物證明》《出口貨物轉內銷證明》《中標證明通知書》《來料加工免稅證明》的，稅務機關為其開具電子證明，并通過電子稅務局、國際貿易“單一窗口”等網上渠道(以下簡稱網上渠道)向納稅人反饋。納稅...
日期：2022-06-24 欄目：
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，六、簡化出口退(免)稅辦理流程 (一)簡化外貿綜合服務企業代辦退稅備案流程 外貿綜合服務企業在生產企業辦理委托代辦退稅備案后，留存以下資料，即可為該生產企業申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》(國家稅務總局公告2017年第35號發布)和企業代辦退稅風險管控制度： 1.與生產企業簽訂的外貿綜合服務合同(協議); 2.每戶委托代辦退稅生產企業的...
日期：2022-06-24 欄目：
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，八、完善出口退(免)稅收匯管理 納稅人適用出口退(免)稅政策的出口貨物，有關收匯事項應按照以下規定執行： (一)納稅人申報退(免)稅的出口貨物，應當在出口退(免)稅申報期截止之日前收匯。未在規定期限內收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》(附件1)所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》(附件2)及舉證材料，即可視同收匯;因出口合同約定全部收匯最...
日期：2022-06-24 欄目：
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，附件1： 視同收匯原因及舉證材料清單 一、因國外商品市場行情變動的，提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料;由于客觀原因無法提供的，提供進口商相關證明材料。 二、因出口商品質量原因的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的，提供進口商的檢驗報告等證明材料，或者貨物、原材料生產商等第三方...
日期：2022-06-24 欄目：
出口收匯核銷單是由外匯局制發、出口單位憑以向海關出口報關、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯局辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報的有統一編號及使用期限的憑證。 外匯局根據出口單位申請的核銷單份數和出口收匯核銷考核等級向出口單位發放核銷單，并將核銷單電子底賬數據傳送至中國電子口岸數據中心。出口單位在核銷單正式使用前，應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。 貨物出口時，將出口收匯核銷單與其他所需要的報關單據一起向海關申...
日期：2022-06-15 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第二項規定：“受托方申請開具代理進口貨物證明時，應填報《代理進口貨物證明申請表》(見附件33)，提供正式申報電子數據及下列資料： 1.加工貿易手冊及復印件;(根據國家稅務總局公告2022年第9號，報送加工貿易手冊原件的規定自2022年6月1日起廢止); 2.進口貨物報關單(加工貿易專用);(根據總局公告2018年第16號：第十條第二項第2目廢止) 3.代理進口協議原件及...
日期：2022-06-08 欄目：
出口退（免）稅企業備案信息報告【設定依據】 文件查詢(如需查閱文件，請點擊此鏈接) 《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第一條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于進一步加強出口退(免)稅事中事后管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第1號)第一條、第二條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服...
日期：2022-06-07 欄目：
出口退稅離線申報如何操作(圖文)：電子稅務局出口退稅管理功能離線申報操作手冊 1 出口退(免)稅企業資格信息報告出口退(免)稅企業資格信息報告模塊可以對備案類業務進行數據上傳申報操作，包括的備案業務模塊有： 1. 出口退(免)稅備案；2. 出口退(免)稅備案變更；3. 出口退(免)稅備案撤回；4. 生產企業委托代辦退稅情況備案及變更；5. 生產企業委托代辦退稅情況備案撤回；6. 外貿綜合服務納稅人代辦退稅情況備案及變更；7. 出口貨物勞務及服務放棄退(免)稅；8. 出口貨物勞務及服務放棄免稅權；9....
日期：2022-06-07 欄目：
關于出口退(免)稅申報系統升級的通知 各出口企業： 根據國家稅務總局關于金稅三期核心征管出口退稅子系統升級的安排，為配合系統升級，出口退(免)稅申報系統需要進行了調整升級。現將有關事項通知如下： 一、出口企業從2022年6月1日開始，必須使用新版申報系統進行退(免)稅申報，退稅申報系統的最新版本為00004_L05。 二、本次升級調整內容詳見申報軟件的文檔說明。 三、本次升級出口退稅申報系統的新版升級程序放置在國家稅務總局深圳市稅務局網站上，各出口企業應自行下載、安裝。...
日期：2022-06-04 欄目：
穩外貿穩外資稅收政策指引匯編 一、穩外貿稅收政策 (一)貨物勞務稅收政策1.出口貨物勞務退(免)稅政策 【適用主體】 1.依法辦理市場主體登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。 2.依法辦理市場主體登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業。 【政策內容】 1.對符合條件的出口貨物勞務，實行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策： (1)免抵退稅辦法。生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理...
日期：2022-06-02 欄目：
為深入貫徹黨中央、國務院決策部署，積極落實《稅務總局等十部門關于進一步加大出口退稅支持力度促進外貿平穩發展的通知》(稅總貨勞發〔2022〕36號)，進一步助力企業紓解困難，激發出口企業活力潛力，更優打造外貿營商環境，更好促進外貿平穩發展，現就有關事項公告如下：一、完善出口退（免）稅企業分類管理 出口企業管理類別年度評定工作應于企業納稅信用級別評價結果確定后1個月內完成。 納稅人發生納稅信用修復情形的，可以書面向稅務機關提出重新評定管理類別。因納稅信用修復原因重新評定...
日期：2022-05-22 欄目：
上海市財政局、科學技術委員會、民政局、商務委員會，上海海關，國家稅務總局上海市稅務局，財政部上海監管局，國家稅務總局駐上海特派員辦事處： 根據《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕23號)，按照《財政部 中央宣傳部 國家發展改革委 教育部 科技部 工業和信息化部 民政部 商務部 文化和旅游部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知》(財關稅〔2021〕24號...
日期：2022-05-22 欄目：
出口退稅的賬務處理 貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)： 借：應收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業務收入(或其他業務收入等) 月末，免征退稅不予免征和抵扣稅額： 借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 月末，根據應退稅額： 借：其他應收款——應收補貼款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 月末根據免抵稅額： 借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內...
日期：2022-05-21 欄目：
01 辦理出口退稅要注意申報程序、時間觀念 出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定： (1)30天：外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。 (2)90天：外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。 (3)180...
日期：2022-05-21 欄目：
上海市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21 欄目：
天津市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21 欄目：
渭南市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21 欄目：
咸陽市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第十三項規定：“出口企業或其他單位可填報《出口企業或其他單位選擇出口退稅業務提醒信息申請表》(見附件19)，向主管稅務機關申請免費的出口退稅業務提醒服務。已申請出口退稅業務提醒服務的，企業負責人、聯系電話、郵箱等相關信息發生變化時，應及時向主管稅務機關申請變更。 出口企業或其他單位應按照國家制發的出口退(免)稅相關政策和管理規定辦理出口退(免...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》(財稅〔2013〕112號)規定：“為進一步堵塞稅收漏洞，防范打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅違法行為，現將有關增值稅政策通知如下： 一、增值稅納稅人發生虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為(以下簡稱增值稅違法行為)，被稅務機關行政處罰或審判機關刑事處罰的，其銷售的貨物、提供的應稅勞務和營業稅改征增值稅應稅服務(以下統稱貨物勞務服務)執行以下政策： …&hell...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》(財稅〔2013〕112號)規定：“為進一步堵塞稅收漏洞，防范打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅違法行為，現將有關增值稅政策通知如下： 一、增值稅納稅人發生虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為(以下簡稱增值稅違法行為)，被稅務機關行政處罰或審判機關刑事處罰的，其銷售的貨物、提供的應稅勞務和營業稅改征增值稅應稅服務(以下統稱貨物勞務服務)執行以下政策： (一)享受增值稅即...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2008〕32號)規定：“二、對擬停止為其辦理出口退稅的騙稅企業，由其主管稅務機關或稽查局逐級上報省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局批準后按規定程序做出《稅務行政處罰決定書》。停止辦理出口退稅的時間以做出《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起點。 …… 四、出口企業自稅務機關停止為其辦理出口退稅期限屆滿之日起，可以按現行規定到稅務機關辦理出口退稅業務...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第三條第三款規定：“出口企業和其他單位在出口退(免)稅資格認定之前發生的出口貨物勞務，在辦理出口退(免)稅資格認定后，可以在規定的退(免)稅申報期內按規定申報增值稅退(免)稅或免稅，以及消費稅退(免)稅或免稅。”...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條第六項第5目規定：“停止辦理出口退稅的時間以省級以上(含本級)稅務機關批準后作出的《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起始日。”...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2008〕32號)規定：“三、出口企業在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間發生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅。”...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局 海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》(國稅發〔2003〕15號)附件6《公告》規定：“一、‘出口退稅子系統’是中國電子口岸最先投入試點運行的子系統之一。該系統利用現代信息技術，借助國家電信公網，在公共數據中心建立出口貨物報關單退稅聯的電子底帳，使海關、稅務、外匯、外經貿等部門實現出口報關和退稅環節的聯網數據核查;為企業用戶辦理出口退稅申報提供結關信息查詢及網上交單等操作功能。企業可...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條第六項規定：“出口企業和其他單位以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。 對騙取國家出口退稅款的，由省級以上(含本級)稅務機關批準，按下列規定停止其出口退(免)稅資格： 1.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》(國稅發〔2003〕15號)的第四條第五項規定：“國家稅務總局下傳的報關單‘證明聯’電子數據分別為：企業按日確認的數據，代碼：001;一個月終了后企業已確認和未確認的數據，代碼：003;修改、更正數據，代碼002。各級主管出口退稅的稅務機關在辦理出口退稅審核、審批手續時，必須使用‘001’數據;&he...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《中華人民共和國刑法》(中華人民共和國主席令第83號)第二百零九條規定：“偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;數量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。 …… 非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，依照第一...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2008〕32號)規定：“三、……在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間，出口企業代理其他單位出口的貨物，不得向稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》。”...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅發〔1997〕134號)規定：“一、受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額五倍以下的罰款;進項稅金大于銷項稅金的，還應當調減其留抵的進項稅額。利用虛開的專用發票進行騙取出口退稅的，應當依法追繳稅款，處以騙稅數額五倍以下的罰款。 二、在貨物交易中，購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發票，或者從銷...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》(國家稅務總局 財政部令第18號發布)第八條規定：“檢舉虛開增值稅專用發票以及其他可用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票行為的，根據立案查實虛開發票填開的稅額按照本辦法第六條規定的標準計發獎金。” 第六條規定：“檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，按照以下標準對本案檢舉人計...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《中華人民共和國刑法》(中華人民共和國主席令第83號)第二百零五條規定：“虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。 有前款行為騙取國家稅款，數額特別巨...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《中華人民共和國刑法》(中華人民共和國主席令第83號)第二百零四條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。”...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》(國家稅務總局、財政部令第18號)第九條規定：“檢舉偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取增值稅專用發票以及可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票行為的，按照以下標準對檢舉人計發獎金： (一)查獲偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取上述發票10000份以上的，給予10萬元以下的獎金; (二)查獲偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取上述發票6000份以上不足10000份的，給予6萬元以下的獎金; (三)查獲偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取上述發票3000份以上不足...
日期：2022-05-21 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第八項規定：“丟失有關證明的補辦 出口企業或其他單位丟失出口退稅有關證明的，應向原出具證明的稅務機關填報《關于補辦出口退稅有關證明的申請》(附件42)，提供正式申報電子數據。原出具證明的稅務機關在核實確曾出具過相關證明后，重新出具有關證明，但需注明‘補辦’字樣。”...
日期：2022-05-20 欄目：
