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西安企業稅務注銷的流程及費用

  西安的企業要進行注銷,首先需要在主管稅務機關進項稅務注銷,然后再進行工商注銷。今天簡單分享一下我自己經手的增值稅一般納稅人稅務注銷的項目經驗,供小伙伴們參考。

  第一步,稅務大廳注銷增值稅防偽稅控系統,繳銷增值稅發票,取得《增值稅防偽稅控系統注銷登記表》。

  第二步,申報注銷當期的所有稅種,包括但不限于企業所得稅(季度和年度)、增值稅、附加稅、印花稅、殘保金等。可以在稅務大廳進行現場申報,也可以在電子稅務局上自行申報。

  第三步,在注銷業務的窗口提交《清稅申報表》。

  第四步,企業專管員審查賬務,需要提供的資料包括但不限于(不同的稅務機關有不同的要求,我經手的3家項目,每個專管員的要求都不一樣,也取決于公司的性質)大廳蓋章的《清稅申報表》、《增值稅防偽稅控系統注銷登記表》、企業所得稅年度分配表(分支機構)、跨地區經營的分支機構所得稅申報表、審計報告、《企業所得稅結算表》、《增值稅結算表》、《企業注銷結算表》、《資產處置損益明細表》、《負債清償損益明細表》、《剩余財產計算和分配明細表》、《不獨立核算證明》、社保繳清證明等。取得專管員以及分管所所長的簽字蓋章后的《清稅申報表》。

  第五步,在大廳提交經專管員以及分管所所長的簽字蓋章后的《清稅申報表》,取得《清稅證明》和《稅務事項通知書》,注銷事項完結。

  西安注銷流程大概就是上述幾步,具體每個環節需要提供的資料根據企業的具體情況有所差別,實際操作時根據稅務大廳和專管員的提示步驟走即可。

西安市稅務注銷需要的資料:

1、注銷公司應提交以下資料(需先辦理國稅注銷):

  1、《注銷稅務登記申請審批表》2份(納稅人免予填寫表單,由窗口出具);

  2、股東會決議原件(A4紙打印解散相關決議,加蓋公司公章及股東簽章);

  3、國稅注銷出具的稅務事項通知書復印件加蓋公章;

  4、原稅務登記證正副本原件(一證一碼戶需提供營業執照復印機加蓋公章);

  5、《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表。(企業所得稅在地稅繳納的提供)

  6、企業成立最近三年的財務報表復印件加蓋公章(成立不滿三年的提供自成立至今的財務報表) 備注:企業所得稅在地稅的企業需先進行本季度及本年度企業所得稅申報

2、注銷個體工商戶應提交以下資料(需先辦理國稅注銷):

  1、《注銷稅務登記申請審批表》2份(納稅人免予填寫表單,由窗口出具)

  2、國稅出具的稅務事項通知書復印件加蓋公章;

  3、原稅務登記證正副本原件(兩證合一的提供營業執照復印件)。 備注:發起注銷前需先申報當月稅款!

3、變更主管稅務機關遷出注銷應提交以下資料(需先辦理國稅注銷):

  1、《注銷稅務登記申請審批表》2份(納稅人免予填寫表單,由窗口出具);

  2、股東會決議原件(遷出相關決議,加蓋公司公章及股東簽章);

  3、國稅注銷出具的稅務事項通知書復印件加蓋公章;

  4、變更后的營業執照復印件并加蓋納稅人公章;

  5、原稅務登記證正副本原件(一照一碼的企業不需提供)。

  備注:企業所得稅在地稅的企業需先進行本季度及本年度企業所得稅申報

4、外來報驗戶:

  1、外出經營活動稅收管理證明原件或復印件加蓋公章;

  2、開具的所有國地稅完稅證明原件(金額與國稅申報表上金額一致)

  3、國稅出具的外出經營活動情況申報表原件 4、外出經營合同復印機加蓋公章

5、跨區戶:

  1、跨區涉稅項目登記證原件;

  2、開具的所有國地稅完稅證明原件(金額與國稅申報表上金額一致)

  3、外出經營合同復印機加蓋公章 

  4、國稅出具的外出經營活動情況申報表原件 備注:辦理以上事項,納稅人需要攜帶公章

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  •   根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第三條規定,增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關規定,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》"本期應納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應

  •   可以取消勾選。登錄增值稅發票綜合服務平臺進入發票抵扣勾選界面,按照如下操作步驟:  (1)勾選狀態選擇“已勾選”,在查詢條件區,選擇勾選日期的范圍,點擊“查詢”按鈕,可查詢當前稅款所屬期已勾選的發票。  (2)對查詢出的已勾選發票,選中一張勾選標志為“已勾選”的發票,可取消第一列的勾選狀態,實現對前次勾選操作的撤銷處理(處理完成該發票,該發票就轉變為未勾選狀態);  (3)確認本次需要勾選的發票全部撤銷勾選完成后,點擊&ldquo

  •   根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第二條規定,2020年5月1日至2020年12月31日,個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后,可以暫緩繳納當期的個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中,個體工商戶實行簡易申報的,2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。

  •   根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第五條規定,自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

  •   根據《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)第四條規定,納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。  納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯,可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票

  •   根據《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十九條規定,企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

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